e-donation คืออะไร พร้อมรายชื่อโรงเรียน-วัด เพื่อลดหย่อนภาษี

สำหรับการลดหย่อนภาษี สามารถทำได้หลายวิธี และหนึ่งในวิธีการที่หลายคนนิยมทำกัน คือการลดหย่อนผ่านการบริจาคเงินผ่านหน่วยงานต่าง ๆ ทั้งโรงเรียน วัด มูลนิธิ กองทุน ซึ่งในบางครั้ง สามารถลดหย่อนได้สูงสุด 2 เท่า แต่การบริจาคเพื่อลดหย่อนภาษี ให้ได้เต็มเม็ดเต็มหน่วย จะต้องทำอย่างไร และจะรู้ได้อย่างไรว่าบริจาคที่ไหนลดหย่อนภาษีได้เท่าไร ดูได้จากบทความนีเ

e-Donation คืออะไร? ทำไมกรมสรรพากรถึงบังคับใช้

e-Donation คือระบบบริจาคแบบออนไลน์ที่กรมสรรพากรพัฒนาขึ้น เพื่อใช้รองรับการบริจาคจากบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล สู่สถานศึกษา โรงเรียน วัด โรงพยาบาล มูลนิธิต่าง ๆ และการบริจาคนั้น สามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้

ข้อดีของการบริจาคแบบ e-Donation คือ เมื่อบริจาคเงินแล้ว เงินนั้นจะมีข้อมูลที่ไหลเข้าธนาคาร และทางธนาคารจะส่งข้อมูลการโอนเงินให้กับทางสรรพากร และในขณะเดียวกันธนาคารก็เป็นตัวกลางในการโอนเงินจากเราไปให้กับปลายทาง เมื่อถึงช่วงฤดูกาลในการยื่นภาษี ก็จะพบรายชื่อของวัดหรือสถานศึกษาที่เราได้บริจาคเงินให้ โดยไม่ต้องเก็บหลักฐานให้ยุ่งยาก

นอกจากนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป การบริจาคให้วัดวาอาราม มูลนิธิ สมาคม และองค์กรต่าง ๆ เพื่อนำไปลดหย่อนภาษี จะต้องดำเนินการผ่านระบบ e-Donation เท่านั้น หากบริจาคผ่านช่องทางที่ไม่ใช่ระบบ e-Donation และมีการออกใบเสร็จรับเงิน ใบอนุโมทนาบุญแบบกระดาษ จะไม่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ เป็นการส่งเสริมความโปร่งใส ป้องกันการโกงออกใบอนุโมทนาบุญปลอม

บริจาคผ่าน e-Donation ลดหย่อนภาษีได้เท่าไร

การบริจาคผ่าน e-Donation จะลดหย่อนภาษีได้เท่าใดนั้น ขึ้นอยู่กับว่าคนบริจาคนั้นเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล และหน่วยงานที่รับบริจาคบางประเภท จะลดหย่อนภาษีได้ 1 เท่า และบางประเภทลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่า

การลดหย่อนภาษีกลุ่มบริจาคทั่วไป เช่น สถานศึกษา โรงเรียน มหาวิทยาลัย สถาบันอาชีวศึกษาทั้งภาครัฐและเอกชน สมาคมกีฬา กองทุนพัฒนากีฬา วัด มูลนิธิที่กรมสรรพากรรับรอง

• บุคคลธรรมดา : สำหรับบุคคลธรรมดานั้น หากบริจาคเงินผ่าน e-Donation ให้กับหน่วยรับบริจาคที่ได้รับการรับรองจากกรมสรรพากร สามารถนำมาลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้ หลังจากหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่น ๆ ในเงินจำนวนเดียวกัน หากฐานภาษีสูง ก็จะได้รับลดหย่อนมาก
• นิติบุคคล : สำหรับนิติบุคคลที่เป็นบริษัท ห้างหุ้นส่วน สามารถนำการบริจาคผ่าน e-Donation มาหักเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิ เช่น หากกำไรสุทธิก่อนหักเงินบริจาคอยู่ที่ 5,000,000 บาท เพดานที่หักเป็นรายจ่ายได้ = 5,000,000x2% = 100,000 บาท

การลดหย่อนภาษีกลุ่มบริจาค 2 เท่า : การบริจาคกลุ่มนี้จะเป็นการบริจาคด้วยจำนวนเท่ากัน แต่สามารถลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่า ซึ่งข้อมูลล่าสุดคือ กลุ่มที่ได้ลดหย่อนภาษี 2 เท่า ส่วนมากจะเป็นกลุ่มสถานพยาบาล โรงพยาบาลของรัฐ สภากาชาดไทย และกองทุนเพื่อความเสมอภาคทางการศึกษา

• บุคคลธรรมดา : สามารถหักลดหย่อนได้ 2 เท่าของยอดบริจาคจริง แต่เมื่อรวมกับเงินบริจาคอื่น ๆ แล้ว ต้องไม่เกิน 10% ของเงินได้สุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนส่วนตัวอื่น ๆ
• นิติบุคคล : สามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายได้ 2 เท่าของยอดที่บริจาคจริง แต่รวมแล้วไม่เกิน 10% ของกำไรสุทธิก่อนหักรายจ่ายเพื่อกุศลหรือสาธารณประโยชน์

ข้อพึงระวัง :

• ก่อนหน้านี้ การบริจาคให้สถานศึกษาสามารถลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่า แต่ในปีภาษี 2568 เป็นต้นมา การบริจาคให้สถานศึกษาจะสามารถลดหย่อนภาษีได้ 1 เท่าเท่านั้น
• สำหรับบุคคลธรรมดา เมื่อบริจาคแบบทั่วไป และกลุ่มบริจาคที่ลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่า เมื่อ 2 กลุ่มนี้มารวมกันแล้ว จะต้องไม่เกิน 10% ของเงินได้สุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่น ๆ
• สำหรับนิติบุคคล การบริจาคแบบทั่วไป ที่ลดหย่อนภาษีได้ 2% และกลุ่มลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่าที่มีเพดานการบริจาคที่ 10% เมื่อรวมกันแล้วต้องอยู่ภายใต้กรอบที่กฎหมายกำหนดเทียบกับกำไรสุทธิตามมาตรา 65 ตรี

บริจาคให้พรรคการเมือง

การบริจาคให้พรรคการเมือง สามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้เช่นกัน และจะบริจาคให้กี่พรรคการเมืองก็ได้ โดยหากเป็นบุคคลธรรมดา สามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้ตามจริงสูงสุดไม่เกิน 10,000 บาท และหากเป็นนิติบุคคล สามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้ตามจริงสูงสุดไม่เกิน 50,000 บาท

อย่างไรก็ตาม สำหรับบุคคลธรรมดา การบริจาคเงินให้พรรคการเมืองเพื่อลดหย่อนภาษี จะไม่เท่ากับการอุดหนุนเงินภาษีให้พรรคการเมือง โดยการอุดหนุนเงินภาษีนั้น จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อเราได้ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และอุดหนุนเงินได้เพียง 500 บาท โดยต้องเลือกบริจาคให้พรรคการเมืองใดพรรคการเมืองหนึ่งเท่านั้น

รายชื่อสถานพยาบาล มูลนิธิ สถานสงเคราะห์ ที่ลดหย่อนภาษีได้

สำหรับผู้ที่ต้องการบริจาคเงินเพื่อลดหย่อนภาษี สามารถตรวจสอบรายชื่อของสถานที่ที่รับบริจาคผ่านระบบ e-Donation ได้ที่นี่

• ตรวจสอบรายชื่อสถานศึกษา ศาสนสถาน สถานพยาบาล องค์กร มูลนิธิที่รับบริจาคผ่าน e-Donation
• รายชื่อโรงพยาบาล สถานพยาบาล ที่ลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่า https://interapp4.rd.go.th/search_hospital/
• รายชื่อ มูลนิธิ สมาคม สถานสาธารณกุศล ที่ลดหย่อนภาษีได้ https://www.rd.go.th/29157.html
• รายชื่อสถานสงเคราะห์ มูลนิธิ สถานพินิจ บ้านพักที่ลดหย่อนภาษีได้  https://www.rd.go.th/29157.html

วิธีบริจาคผ่าน e-Donation

การบริจาคผ่าน e-Donation สามารถทำได้ง่าย ๆ ดังต่อไปนี้

1. เข้าแอปพลิเคชันธนาคารใดก็ได้ และเลือกกด สแกนจ่าย
2. นำมือถือไปจ่อตรง QR Code เพื่อทำการสแกนจ่าย จากนั้นให้ระบุจำนวนเงินที่ต้องการบริจาค โดยไม่มีขั้นต่ำของการบริจาค และไม่มีค่าธรรมเนียมการโอน
3. ให้สังเกตว่า จะมีข้อความแจ้งเตือนว่า “ต้องการใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษี” และหากต้องการใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีนี้ ทางธนาคารจะมีการเปิดเผยข้อมูลให้กรมสรรพากร
4. ให้กดถัดไป จะให้เลือกว่าให้ส่งใบอนุโมทนาบุญไปยังอีเมลที่ลงทะเบียนไว้กับธนาคารหรือไม่
5. กดยืนยัน จากนั้นจะมีการส่งใบอนุโมทนาบุญมาให้ที่อีเมล และสามารถใช้ใบนี้เป็นหลักฐานในการยื่นภาษีในช่วงปลายปีได้

ข้อควรระวังเมื่อบริจาคผ่าน e-Donation

• ในการบริจาคด้วยระบบ e-Donation จะต้องมั่นใจว่าเป็นการสแกนผ่าน QR Code และมีข้อความที่ยืนยันว่า ต้องการใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษี และรับใบอนุโมทนาผ่านทางอีเมล เพราะในบางครั้ง ต่อให้เป็นการบริจาคเข้าบัญชีเหมือนกัน แต่เป็นการโอนเงินเข้าบัญชีโดยไม่ผ่านการสแกน QR Code จะไม่ได้ลดหย่อนภาษี
• แผ่นป้าย QR Code ต้องมีข้อความ e-Donation และชื่อบัญชีเงินฝาก หน่วยรับบริจาค
• Application จะมีข้อความแจ้งความประสงค์ส่งข้อมูลเพื่อใช้สิทธิลดหย่อนภาษี และเราต้องติ๊กเพื่อแสดงความประสงค์ให้ธนาคารส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร หากไม่มีข้อความเพื่อขอความยินยอมให้เปิดเผยข้อมูล แสดงว่ารายการนั้นสรรพากรไม่ได้รับทราบว่าเป็นการบริจาคผ่าน e-Donation และจะไม่ได้รับการลดหย่อนภาษี

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

Q: บริจาคเงินสดใส่ตู้ที่วัดแล้วลดหย่อนได้ไหม?

A : การบริจาคเงินสดให้วัดด้วยการใส่ตู้ ต่อให้วัดออกใบอนุโมทนาบุญมาให้ ก็ไม่สามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้ เพราะตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 การบริจาคให้วัดเพื่อลดหย่อนภาษีจะต้องผ่านระบบ e-Donation อย่างเดียว

Q: บริจาคให้โรงเรียนลูกเรียน ลดหย่อนได้กี่เท่า?

A : ปัจจุบัน การบริจาคให้สถานศึกษาสามารถลดหย่อนภาษีได้เพียง 1 เท่า

Q: จะตรวจสอบได้อย่างไรว่าบริจาคไปแล้วเท่าไร

A : ท่านสามารถตรวจสอบเงินบริจาคของตัวเองผ่านระบบ e-Donation ได้ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากรได้ที่นี่

Q: จะรู้ได้อย่างไรว่า บริจาคไปแล้วลดหย่อนภาษีได้กี่เท่า

A : หากอยากรู้ว่าบริจาคแล้วลดหย่อนภาษีได้กี่เท่า จะต้องสอบถามกับทางหน่วยบริจาคเอง แต่โดยหลักการใหญ่ๆ คือ

• ศาสนสถาน ลดหย่อนภาษีได้ 1 เท่า
• โรงเรียน ลดหย่อนภาษีได้ 1 เท่า
• โรงพยาบาล ลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่า
• มูลนิธิ ลดหย่อนภาษีได้ 1 เท่า