ภาษีธุรกิจเฉพาะ คืออะไร เสียทั้งหมดกี่เปอร์เซ็นต์

โดยปกติแล้ว บริษัทจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมีการจดทะเบียนบริษัทและมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี แต่ในบางกรณี กิจการที่ทำธุรกิจเฉพาะบางประเภทอาจต้องไปเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยเฉพาะในกรณีคนที่ขายบ้าน ขายที่ดิน อาจจะต้องยุ่งยากในการจัดการภาษีนี้เนื่องจากเก็บถึง 3.3% แล้วจริง ๆ ภาษีธุรกิจเฉพาะคืออะไร คิดกี่เปอร์เซ็นต์ วันนี้เราจะมาดูเรื่องนี้กัน

ภาษีธุรกิจเฉพาะ คืออะไร

ภาษีธุรกิจเฉพาะ คือภาษีที่เลือกจัดเก็บจากการบริโภคหรือการใช้บริการเฉพาะอย่าง แยกออกจากภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งหากใครที่ประกอบกิจการที่เข้าข่าย จะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ต้องมาเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทน อันเนื่องมาจากกิจการหรือบริการในกิจการนั้น ประเมินหามูลค่าเพิ่มจากการขายสินค้าหรือบริการได้ยาก

ผู้ที่จะต้องจ่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ จะมีทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล โดยกิจการที่เข้าข่ายต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ จะต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะภายใน 30 วันนับตั้งแต่วันที่เริ่มกิจการ

ภาษีธุรกิจเฉพาะ คิดกี่เปอร์เซ็นต์

ในการคิดคำนวณอัตราภาษีธุรกิจเฉพาะนั้น จะต้องดูด้วยว่ากิจการนั้นคือกิจการอะไร และต่อให้เป็นกิจการเดียวกัน แต่หากมีการดำเนินการต่างกันก็ย่อมเสียภาษีคนละฐาน

กิจการที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ

1. ธนาคาร
2. ธุรกิจเงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย์ ธุรกิจเครดิตฟองซิเอร์ ซื้อ-ขายหลักทรัพย์
3. ประกัน
4. ธุรกิจรับจำนำ
5. การประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์ เช่น ให้ค้ำประกันเงินกู้ ปล่อยกู้ แลกเปลี่ยนเงินตรา ออก ซื้อ หรือขายตั๋วแลกเงิน หรือรับส่งเงินไปต่างประเทศ
6. ขายอสังหาริมทรัพย์เป็นการค้าหรือกำไร ไม่ว่าอสังหาริมทรัพย์นั้นจะได้มาด้วยวิธีการใดก็ตาม
7. ธุรกิจอื่น ๆ เช่น ธุรกิจแฟคเตอริ่ง

ใครบ้างที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ

ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะ คือผู้ประกอบกิจการที่เข้าข่าย ซึ่งหากผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะประกอบกิจการอยู่นอกราชอาณาจักร จะต้องมีการตั้งตัวแทน ลูกจ้าง หรือผู้มีอำนาจแทนเข้ามาจัดการเรื่องนี้โดยตรง

• บุคคลธรรมดา
• คณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล
• กองมรดก
• ห้างหุ้นส่วนสามัญ
• กองทุน
• หน่วยงานหรือกิจการของ เอกชน ที่กระทำโดยบุคคลธรรมดาตั้งแต่ 2 คนขึ้นไป แต่ไม่ใช่นิติบุคคล
• องค์การรัฐบาล สหกรณ์ องค์กรอื่นที่กฎหมายกำหนดให้เป็นนิติบุคคล

กำหนดเวลาในการยื่น ภาษีธุรกิจเฉพาะ

ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะ จะต้องยื่นแบบชำระภาษีโดยใช้แบบ ภ.ธ.40 และยื่นแบบภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ไม่ว่าเดือนนั้นจะมีรายรับหรือไม่ก็ตาม ซึ่งหากคำนวณแล้วภาษีที่ต้องชำระมีไม่ถึง 100 บาท ผู้ประกอบกิจการไม่ต้องเสียภาษีในเดือนนั้น แต่ยังคงต้องยื่นภาษีเช่นเดิม

ยื่นแบบ ภาษีธุรกิจเฉพาะ ทำอย่างไร

ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะ จะต้องยื่นแบบชำระภาษีโดยใช้แบบ ภ.ธ.40 และยื่นแบบภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ไม่ว่าเดือนนั้นจะมีรายรับหรือไม่ก็ตาม ซึ่งหากคำนวณแล้วภาษีที่ต้องชำระมีไม่ถึง 100 บาท ผู้ประกอบกิจการไม่ต้องเสียภาษีในเดือนนั้น แต่ยังคงต้องยื่นภาษีเช่นเดิม

1. จดทะเบียน : ภายใน 30 วันของการประกอบกิจการ จะต้องมีการยื่นขอจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะโดยใช้แบบ ภ.ธ.01 ยื่นได้ที่เว็บไซต์ของกรม สรรพากร หรือสำนักงานสรรพากรในพื้นที่
2. ยื่นแบบ : ในทุก ๆ เดือนก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ผู้มีหน้าที่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะจะต้องทำการยื่นแบบทุกเดือนโดยใช้แบบ ภ.ธ.40 แม้เดือนนั้นจะไม่มีรายรับก็ตาม โดยการยื่นแบบสามารถยื่นได้ผ่านอินเทอร์เน็ต ให้ระบุประเภทกิจการยอดรายรับในเดือนนั้น ระบบจะคำนวณภาษีให้อัตโนมัติซึ่งจะรวมภาษีท้องถิ่นอีก 10% ของค่าภาษีธุรกิจเฉพาะด้วยหากมีการยื่นแบบล่าช้า จะมีโทษปรับ 2,000 บาท และเสียดอกเบี้ยร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของยอดที่ต้องชำระ
3. เอกสาร : เอกสารรายงานทางบัญชีที่แสดงถึง รายรับ ก่อนหักรายจ่าย สัญญาต่าง ๆ เป็นต้น

ในการซื้อ - ขายบ้าน จะต้องจ่ายอะไรบ้าง และยื่นแบบภาษีธุรกิจเฉพาะอย่างไร

โดยปกติแล้ว คนทั่วไปจะต้องมาเจอกับภาษีธุรกิจเฉพาะเมื่อทำการซื้อขาย บ้าน คอนโด หรืออสังหาริมทรัพย์ต่าง ๆ และในการซื้อขายแต่ละครั้ง จะต้องเสียค่าธรรมเนียมมากมาย อาทิ

• ค่าธรรมเนียมการโอน ร้อยละ 2 ของราคาประเมิน (ปัจจุบันรัฐบาลได้ลดเหลือที่ร้อยละ 0.01 จนถึงวันที่ 30 มิถุนายน 2569)
• ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ที่คิดในอัตราก้าวหน้า โดยจะเสียมากหรือน้อยขึ้นอยู่กับว่าอสังหาริมทรัพย์นั้นได้มาอย่างไร และเป็นการค้าเพื่อทำกำไรหรือไม่ หากเป็นการซื้อ-ขายบ้านเพื่อทำกำไร จะต้องนำรายได้จากการซื้อขายบ้านไปยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หรือ ภ.ง.ด.90 ด้วย
• ภาษีธุรกิจเฉพาะ จะต้องเสียในอัตราร้อยละ 3.3 ของราคาประเมินหรือราคาขาย ขึ้นอยู่กับว่าราคาใดที่สูงกว่า แต่ภาษีนี้สามารถหลีกเลี่ยงได้หากผู้ขายถือครองอสังหาริมทรัพย์นั้นมากกว่า 5 ปี หรือเอาชื่อเข้าทะเบียนบ้านมากกว่า 1 ปี หรือบ้านหรือคอนโดนั้นได้มาจากมรดก
• ค่าอากรแสตมป์ จะต้องเสียในอัตราร้อยละ 0.5 ของราคาประเมินหรือราคาขาย ขึ้นอยู่กับว่ายอดใดสูงกว่า ซึ่งหากเสียค่าอากรแสตมป์แล้ว จะไม่ต้องเสียค่าภาษีธุรกิจเฉพาะ หรือหากเสียค่าภาษีธุรกิจเฉพาะแล้ว จะไม่ต้องเสียค่าอากรแสตมป์

ดังนั้น ก่อนที่จะทำการซื้อขายบ้าน หรือตั้งราคาตกลงซื้อขายอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ จะต้องมีการคิดคำนวณภาษีก่อนที่จะทำการโอนที่กรมที่ดิน ซึ่งในส่วนของคนที่จ่ายภาษีนั้น ขึ้นอยู่กับการตกลงกันระหว่างผู้ซื้อและผู้ขาย ในบางครั้งผู้ขายจะตั้งราคาขายโดยบวกค่าภาษีเข้าไปแล้ว แต่ในบางครั้งผู้ขายจะขอให้ผู้ซื้อช่วยกันหารค่าภาษีกันคนละครึ่งเมื่อโอนที่ดินหรือบ้าน ดังนั้นก่อนทำการซื้อขายใด ๆ จึงควรพูดคุยกันให้เข้าใจเกี่ยวกับค่าภาษีธุรกิจเฉพาะด้วย