ขายของบน Shopee Lazada ยื่นภาษีอย่างไร ไม่ให้โดนภาษีย้อนหลัง

ในยุคนี้ ใคร ๆ ก็หันไปช้อปปิ้งออนไลน์ ทำให้พ่อค้าแม่ค้าหลายคนหันมาเป็นผู้ขายบนแพลตฟอร์มออนไลน์ โดยเฉพาะใน Shopee Lazada แต่การขายของนั้น จะคำนึงถึงแค่เรื่องของกำไรต้นทุนไม่ได้ ต้องคิดถึงเรื่องของการเสียภาษีเข้ามาเกี่ยวข้องด้วย ซึ่งภาษีไม่ว่าจะเป็น Vat 7% ภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือสิ่งที่คนค้าขายจะต้องเรียนรู้เพิ่มและสร้างความเข้าใจ เพื่อจะไม่โดนภาษีย้อนหลัง

ภาษีที่ต้องเสีย เมื่อขายของบน Shopee Lazada

หากมีการขายของบนแพลตฟอร์ม Shopee Lazada ทางแพลตฟอร์มจะมีการส่งข้อมูลให้กับกรมสรรพากร และทางผู้ขายมีหน้าที่ต้องนำรายได้มายื่นแบบเพื่อเสียภาษี ไม่ว่าจะเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล โดยหากเป็นบุคคลธรรมดา เงินได้จากการขายของออนไลน์จะถูกจัดเป็นเงินได้ตามมาตรา 40 (8) และคนที่โสดที่มีรายได้เกิน 60,000 บาทต่อปี หรือบุคคลสมรสที่มีรายได้เกิน 120,000 บาทต่อปี จึงมีความจำเป็นที่จะต้องยื่นภาษีดังนี้

• ภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด. 94) จะเป็นการรวบรวมรายได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 มิถุนายน และผู้ขายต้องยื่นภาษีนี้ภายในวันที่ 30 กันยายน
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หรือ ภาษีสิ้นปี (ภ.ง.ด. 90) จะเป็นการยื่นภาษีที่นับรวมรายได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมในปีภาษีนั้น ๆ และต้องมีการยื่นภาษีภายในวันที่ 31 มีนาคมของทุกปี โดยหากมีการยื่นภาษีครึ่งปีเอาไว้แล้ว ก็สามารถนำยอดที่ยื่นภาษีครึ่งปีมาลดหักออกได้

ในกรณีที่มีการขายของในนามของนิติบุคคล จะต้องมีการยื่นภาษีนิติบุคคล ทั้ง ภ.ง.ด. 50 ซึ่งเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคลกลางปี และ ภ.ง.ด. 51 ซึ่งเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคลสิ้นปี ซึ่งข้อดีคือ การยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล จะสามารถกำหนดรอบบัญชีได้

การคำนวณเงินได้ เมื่อขายของบน Shopee Lazada

สำหรับบุคคลธรรมดา มีหลักการในการยื่นรายได้คำนวณภาษีคือ

เงินได้สุทธิ : จะใช้สูตรการคำนวณคือ

เงินได้สุทธิ = (รายได้ - ค่าใช้จ่าย - ลดหย่อนภาษี) x อัตราภาษีแบบก้าวหน้า

สิ่งที่จะเป็นตัวแปรผันในเรื่องนี้คือรายได้และค่าใช้จ่าย โดยที่รายได้เป็นได้ทั้งรายได้จากการขายสินค้า รายได้จากค่าจัดส่งที่ลูกค้าจ่าย หรือค่าคอมมิชชันจากบริษัทขนส่ง รวมไปถึงรายได้ที่เป็นส่วนแบ่งค่าคอมมิชชันจากยอดขาย 

ในส่วนของการหักค่าใช้จ่ายโดยหากเป็นการหักค่าใช้จ่ายตามจริง ทางผู้ขายจะต้องมีการเก็บใบเสร็จ ใบกำกับภาษี เอาไว้ให้ครบและนำมาหักค่าใช้จ่ายได้ตามจริง โดยที่ค่าใช้จ่ายนั้นเป็นได้ทั้งค่าสินค้า ค่าใช้จ่ายที่จ่ายจริงให้กับ Shopee Lazada ค่าขนส่ง ค่าธรรมเนียมการชำระเงิน ค่าธรรมเนียมการขาย ค่าโฆษณา ค่าเข้าร่วมโปรแกรมต่าง ๆ หากเป็นบิลเงินสด จะต้องมีบิลที่แนบคู่กับสำเนาบัตรประชาชนของเจ้าของร้าน โดยวิธีนี้จะทำให้ผู้ขายเสียภาษีน้อยลงมาก แต่ตามมาด้วยความยุ่งยากเช่นกัน

ในขณะที่วิธีที่ 2 นั้น คือการหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% ซึ่งหากมีรายได้เท่าไร ให้หักออกไป 60% การทำแบบนี้จะสะดวกตรงที่ไม่ต้องเก็บหลักฐาน เอกสารต่าง ๆ ไว้เยอะ แต่จะมีข้อเสียอย่างมากคือ จะต้องเสียภาษีมากกว่าการหักรายจ่ายตามจริง

-เงินได้พึงประเมิน ในกรณีที่มีเงินได้ตามมาตรา 40 (2)-(8) ตั้งแต่ 1 ล้านบาทขึ้นไปต่อปี ไม่รวมเงินเดือน จะต้องมีการคำนวณภาษีจากเงินได้พึงประเมินด้วย โดยมีสูตรคือ

จำนวนภาษี = (เงินได้ทุกประเภท - เงินเดือน) x 0.5% เงินได้ = (ค่าสินค้า - ส่วนลดที่ร้านค้ามอบให้) + ค่าจัดส่งที่ผู้ซื้อชำระ

การคำนวณภาษีแบบเงินได้พึงประเมิน จะเหมือนการคิดภาษีแบบเหมา หากคำนวณออกมาแล้วพบว่าเสียภาษีไม่เกิน 5,000 บาท จะได้รับการยกเว้นภาษีในวิธีนี้ และหากคำนวณออกมาแล้วพบว่า การคิดภาษีแบบเงินได้สุทธิ หรือการคิดภาษีแบบเงินได้พึงประเมิน แบบไหนที่เสียภาษีสูงกว่า ก็ต้องเสียภาษีตามวิธีนั้น

สิ่งที่ต้องระวัง

ในกรณีที่มีรายได้รวมก่อนหักค่าใช้จ่าย และเป็นรายได้จากทุกช่องทาง หากเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ผู้ขายจะต้องทำการจด Vat หรือภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันนับตั้งแต่ที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท และจะสามารถออกใบกำกับภาษี หรือใช้งาน e-tax invoice ได้ด้วย

ใช้ยอดไหนยื่นภาษี

สิ่งที่ผู้ขายมือใหม่มักจะทำผิดพลาด คือยื่นยอดรายได้ที่ผิด โดยรายได้ที่ยื่นนั้นจะต้องเป็นรายได้ที่ไม่ผ่านการหักค่าใช้จ่ายใด ๆ ซึ่งสูตรในการคิดง่าย ๆ คือ

รายได้ = ค่าสินค้า - ส่วนลดจากผู้ขาย - จำนวนเงินที่คืนให้ผู้ซื้อ - โค้ดส่วนลดที่ออกโดยผู้ขาย + ค่าจัดส่งที่ชำระโดยผู้ซื้อ

ในส่วนของค่าจัดส่งผู้ซื้อนั้น สรรพากรมองว่าเงินนี้เป็นส่วนหนึ่งของเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(8) ที่ร้านค้าได้จากการขายสินค้า แต่ในขั้นตอนการคำนวณภาษีนั้น ร้านค้าสามารถนำค่าจัดส่งที่บริษัทขนส่งเรียกเก็บจากร้านค้า มาหักเป็นรายจ่ายได้เช่นกัน

อะไรบ้างที่สามารถนับเป็นค่าใช้จ่าย

เนื่องจากค่าใช้จ่ายผ่านการขายของผ่านแพลตฟอร์มออนไลน์อย่าง Shopee Lazada ถือว่ามีส่วนอย่างมากในการกำหนดว่าผู้ขายจะเสียภาษีมากน้อยแค่ไหน ค่าใช้จ่ายในการขาย ค่าใช้จ่ายในการบริหาร และต้นทุนในการขาย สามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายได้หมด แต่ต้องมีการเก็บหลักฐานเอาไว้ใช้

• ค่าใช้จ่ายในการขาย : ค่าธุรกรรม ค่าคอมมิชชัน ค่าส่งเสริมการขาย ค่ายิงโฆษณา ค่านายหน้า affiliate และอื่น ๆ
• ค่าใช้จ่ายในการบริหาร : อุปกรณ์สำนักงาน ค่าเช่า ค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าเงินเดือนพนักงาน ค่าเครื่องจักร อื่น ๆ
• ต้นทุนขาย : วัตถุดิบ ต้นทุนสินค้า บรรจุภัณฑ์ อุปกรณ์แพ็กของ

ขายของออนไลน์ ไม่เสียภาษี จะเกิดอะไรขึ้น

หากขายของออนไลน์อย่างเดียว แต่ไม่เคยทำบัญชี ไม่เคยเสียภาษี มีความเสี่ยงสูงมากที่จะถูกเรียกภาษีย้อนหลัง ซึ่งนอกเหนือจากจะโดนเรียกเก็บภาษีที่ค้างชำระแล้ว อาจจะถูกบวกเบี้ยปรับเพิ่ม 1 หรือ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระแล้วแต่กรณี และในกรณีที่ละเลย ไม่แสดงแบบเพื่อเลี่ยงภาษี ทำบัญชีปลอม ใช้เอกสารเท็จ ก็อาจจะมีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท จำคุกไม่เกิน 1 ปีหรือทั้งจำทั้งปรับ

ดังนั้น จึงมีความจำเป็นที่จะต้องทำบัญชี เก็บหลักฐาน และจัดทำภาษีให้ถูกต้อง หากไม่แน่ใจสามารถสอบถามได้ที่กรมสรรพากรในพื้นที่