ภ.ง.ด. 50 คืออะไร และความแตกต่างจาก ภ.ง.ด. 51

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือ ภ.ง.ด. 50 ถือเป็นหน้าที่สำคัญของนิติบุคคลทุกแห่ง ซึ่งต้องอาศัยความละเอียดรอบคอบในการคำนวณ เพื่อให้บริษัทได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสูงสุด สำหรับผู้ประกอบการมือใหม่ที่อาจยังมีความกังวลในขั้นตอนนี้ วันนี้เราจะมาปูพื้นฐานการยื่นภาษีนิติบุคคลให้เข้าใจง่ายและไม่ซับซ้อนกัน

ภ.ง.ด. 50 คืออะไร

ภ.ง.ด. 50 คือแบบแสดงรายการเสียภาษีนิติบุคคล ซึ่งนิติบุคคลทั้งบริษัทจำกัด และห้างหุ้นส่วนจำกัด มีความจำเป็นที่จะต้องยื่นต่อกรมสรรพากรทุกปี โดยภาษีที่ยื่นนั้นจะคิดจากฐานของกำไรทางภาษีที่ผ่านการหักรายจ่ายต้องห้าม ไปแล้ว โดยที่ ภ.ง.ด. 50 จะเป็นการเสียภาษีที่อัตรา 20% ของกำไรสุทธิตั้งแต่บาทแรก

อย่างไรก็ตาม ทางกรมสรรพากรก็ได้มีข้อยกเว้นสำหรับการเสียภาษีนิติบุคคลสำหรับธุรกิจ SME ตามเงื่อนไขคือ เป็น 1.) ธุรกิจที่มีทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้วไม่เกิน 5,000,000 บาท 2.) มีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท จะเข้าข่าย SME และได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี ดังนี้

• กำไรทางภาษี 0 - 300,000 บาท ได้รับการยกเว้นภาษี
• กำไรทางภาษี 300,001 - 3,000,000 บาท เสียภาษี 15%
• กำไรทางภาษี 3,000,000 บาทขึ้นไป เสียภาษี 20%

ภ.ง.ด. 51 คืออะไร แตกต่างอย่างไรกับ ภ.ง.ด. 50

ภ.ง.ด. 51 จะมีความคล้ายคลึงกับ ภ.ง.ด. 50 เพียงแต่ว่าจะเป็นการคำนวณภาษีเพียงช่วงครึ่งปีแรกของปีปฏิทิน หรือที่เรียกว่า ภาษีครึ่งปี โดยการคำนวณนั้นจะเป็นการใช้ฐานกำไรสุทธิที่ประมาณการจากกำไรทั้งปี และยื่นภายใน 2 เดือนหลังจากที่ครบครึ่งรอบปี

การยื่นภาษีครึ่งปีนั้น จะช่วยบริษัทในการจัดการเรื่องภาษีได้ง่ายขึ้น และไม่ทำให้ในช่วงสิ้นปีบริษัทต้องหาเงินก้อนจำนวนมากมาจ่ายภาษี แบ่งเบาภาระผู้ประกอบการและทำให้รัฐมีเงินไปหมุนเวียนใช้จ่าย และภาษีที่จ่ายไปแล้วสำหรับ ภ.ง.ด. 51 ยังนำมาเป็นเครดิตภาษีในการยื่น ภ.ง.ด. 50 ได้อีกด้วย

ความแตกต่างของ ภ.ง.ด 50 และ ภ.ง.ด 51

ภ.ง.ด. 50 ยื่นได้ตอนไหน

การยื่นภาษี ภ.ง.ด. 50 แบบกระดาษ จะต้องยื่นภายใน 150 วันหลังจากวันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี หากงบการเงินปิดวันที่ 31 ธันวาคม วันสุดท้ายของการยื่นภาษี ภ.ง.ด. 50 คือวันที่ 30 พฤษภาคมของปีถัดไป แต่หากปีไหนที่เดือนกุมภาพันธ์มี 29 วัน วันสุดท้ายของการยื่นภาษีจะอยู่ที่วันที่ 29 พฤษภาคม

ในกรณีที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50 ผ่านทางอินเทอร์เน็ต จะมีการขยายเวลาให้เพิ่มอีก 8 วัน ดังนั้นวันสุดท้ายของการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50 ผ่านอินเทอร์เน็ตคือวันที่ 7 มิถุนายนของปีถัดไป แต่หากปีไหนที่เดือนกุมภาพันธ์มี 29 วัน วันสุดท้ายของการยื่นภาษีผ่านอินเทอร์เน็ตจะอยู่ที่วันที่ 6 มิถุนายน

ใครบ้างที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50

ผู้ที่ต้องยื่นแบบภาษี ภ.ง.ด. 50 จะต้องเป็นนิติบุคคลในไทย ได้แก่

• บริษัทจำกัด
• บริษัทมหาชน
• ห้างหุ้นส่วน
• สาขาของบริษัทต่างชาติที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย
• นิติบุคคลอื่น ๆ ที่จดทะเบียนตามกฎหมายไทย

สิ่งที่ต้องมีก่อนยื่นพร้อม ภ.ง.ด. 50

ในปัจจุบันการยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด. 50 มีความสะดวกสบายมากยิ่งขึ้น และสามารถยื่นแบบได้ผ่านออนไลน์ ซึ่งก่อนที่จะยื่นแบบนั้น ทางบริษัทจะต้องทำงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีก่อน และในงบการเงินนั้นจะต้องมีข้อมูลดังต่อไปนี้

• รายได้จากการประกอบกิจการ
• งบกำไร/ขาดทุน / งบดุล
• รายได้อื่น / รายจ่ายอื่น
• รายจ่ายในการขายและบริหาร
• รายการปรับปรุงทางภาษี / รายจ่ายต้องห้าม / รายได้ที่ยกเว้น / รายจ่ายที่มีสิทธิ์หักเพิ่ม
• รายการขาดทุนสุทธิที่มีสิทธิหักได้ตามกฎหมาย
• ภาษีที่ถูกหักไว้ระหว่างปี หรือ ภาษีครึ่งปี
• ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
• ภาษีที่ชำระแล้วตามแบบ ภ.ง.ด. 51
• งบแสดงสถานะการเงิน
• อื่น ๆ

นอกจากนี้ ทางบริษัทยังมีความจำเป็นที่ต้องมีหลักฐานเช่น ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษี และหากกิจการมีรายได้เกิน 200 ล้านบาท ก็ต้องยื่นแบบรายงานประจำปีสำหรับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนที่มีความสัมพันธ์กันตามมาตรา 71 แห่งประมวลรัษฎากร

ข้อควรรู้อื่น ๆ ก่อนยื่นภาษี ภ.ง.ด. 50

• สำหรับนิติบุคคลที่มีการขาดทุนสะสมไม่เกินระยะเวลา 5 รอบบัญชี สามารถนำผลขาดทุนนั้นมาหักเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ แต่ต้องไม่เกินกำไรสุทธิของรอบบัญชีปีนั้น และต้องมีการแนบเอกสารผลขาดทุนสะสมของแต่ละปีมาด้วย
• กำไรหรือขาดทุนทางบัญชี ไม่เท่ากับกำไรหรือขาดทุนทางภาษี ต้องแยกให้ขาดออกจากกัน
• การที่บริษัทขาดทุน ไม่ได้หมายความว่าบริษัทจะไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด. 50 เพราะเป็นไปได้ที่เมื่อมีการปรับปรุงรายได้และรายจ่ายแล้ว จะทำให้บริษัทมีกำไรทางภาษี แต่หากมีการหักลบต่าง ๆ แล้วบริษัทขาดทุนทางภาษี บริษัทก็ไม่ต้องเสียภาษี แต่ยังคงต้องยื่น ภ.ง.ด. 50